个人买卖比特币的盈利，归类为财产转让所得，适用20%的比例税率，计税公式为应纳税所得额等于转让收入减去买入的财产原值，再扣除交易手续费、转账Gas费这类合理费用，剩余差额再乘以20%计算税款。如果交易之后没有产生盈利，甚至出现亏损，就没有对应的纳税义务。现实当中很多投资者会遇到一个难点，就是无法完整留存买入时的成本凭证，这种情况下税务机关有权核定财产原值，不再完全按照投资者自行提供的交易记录核算成本。需要注意，个人买卖比特币，目前没有针对该品类的增值税缴纳要求，税负主要集中在个人所得税层面。
交易频率会影响税务上的定性，这也是不少币圈散户容易忽略的细节。普通散户偶尔参与比特币买卖，属于个人投资行为，按照财产转让所得20%计税；但如果长期高频交易，持续依靠比特币买卖获取稳定收入，资金流水规模较大，税务机关有可能将该行为认定为经营活动，此时就会适用经营所得5%‑35%的超额累进税率，整体税负会出现明显上升。现实里，国内并没有专门针对比特币的个税申报通道，个人需要自行梳理全部交易的盈亏数据，主动向主管税务机关进行申报，不存在平台代扣代缴税款的情形，这也是币圈投资者容易产生侥幸心理的地方。
很多人会产生误区，认为比特币交易在境内被禁止，就不需要申报纳税，这种想法存在不小的风险。虽然境内禁止虚拟货币交易业务，但禁止不等于免除纳税义务，税务稽查可以通过银行流水、跨境资金往来、链上交易溯源等方式核查个人的虚拟货币交易收益，一旦查实取得收益却没有申报，会面临补缴税款、加收滞纳金，情节严重还会处以行政罚款。同时要认清现实，比特币交易本身不受法律保护，价格剧烈波动、平台跑路、资金被骗的风险全部由个人自行承担，即便履行了纳税义务，也不代表交易行为本身得到监管认可。
